2009年01月11日 21:57 
【確定申告】（1）保険金収入と税金のカンケイ
カテゴリ: お勧めカテゴリ：確定申告 | 所得税：所得の種類と課税のしくみ
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特に、通常の年にはない収入があった方は、税金がかかるのかどうか不安に思われることが多いようです。そんな収入の中の代表格は「保険金収入」ではないでしょうか
実は、この「保険金収入」、一筋縄ではいかない
というのも、保険金や給付金には、いろいろ種類がある
そして、契約者・被保険者・受取人が誰かで、課される税金が変わってくるそのせいで、保険金に関する税金はとってもわかりづらくなっている。。。そこで、ちょっとまとめてみましたよ。まず考え方の基本ですが、保険料負担者と保険金受取人が同一人の場合には、所得税が課され、保険料負担者と保険金受取人が異なる場合には、贈与税が課税されます。このへんはなんとなく理解できますよね。保険料を別な人が負担してくれていたら、それは保険金受取人への「ギフト」なわけですから。
そして死亡保険金については、保険料負担者と被保険者が同一人の場合。。。つまり、被相続人が「自分が死んだ後に保険金がおりるようにしておいてあげよう」と保険をかけていたケースがあります。このような場合の保険金には相続税が課されることになります。
また、所得税が課される場合には、保険金の受取方法（一度に受け取るか、年金で受け取るか）により、一時所得又は雑所得に分かれることになります。
以上が大まかな考え方。あとは非課税のものや金融類似商品があります。
で、これらをちょっと表にまとめてみました。ただ、保険金の種類は色々ありますし受け取り方のバリエーションもあるので、これでも全部の保険のケースはカバーしきれていません(^^;)。申告前に少しでも疑問がありましたら、税理士や保険会社の方に早めに確認してみることをお勧めします
（↓ クリックすると一回り大きな画像で見ることができます）
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トラックバック一覧
1. 保険満期金の一時所得、会社負担の保険料も控除可！の地裁判決 [ Je aime Fukuoka！〜税理士・小長光 孝のブログ〜 ] 2009年01月29日 10:09
新聞に税金裁判の判決の記事がありました。
日本経済新聞と西日本新聞の本日（2008.1.28）朝刊から転載します。
[画像]
-----------------------
（西日本新聞2009.01.28朝刊より）
国の課税処分取り消し
養老保険訴訟福岡地裁判決
会社負担も控除可能
福岡...
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コメント一覧
4. SIC・・ｂｙ鈴木 2009年01月16日 12:58
遅くなってしまいましたが 年賀状をありがとうござました！
木村先生の向上心には 本当に尊敬します。
先生とのご縁を頂いたことに 感謝しています。
これからも こんな自分ですが見捨てないでくださいね
木村先生の向上心には 本当に尊敬します。
先生とのご縁を頂いたことに 感謝しています。
これからも こんな自分ですが見捨てないでくださいね
3. tomi 2009年01月13日 09:46
わかりやすい。
カラフルなのも素敵です♡
最近は難しい事の理解には、まずは「税金まに」に当たれです。
「プロ向け？」の記事で助けられてます。
フツウの日本語なのが素晴らしいです！
カラフルなのも素敵です♡
最近は難しい事の理解には、まずは「税金まに」に当たれです。
「プロ向け？」の記事で助けられてます。
フツウの日本語なのが素晴らしいです！
2. Ken0001 2009年01月12日 21:10
こんにちは〜
年金で受け取る場合。
表の上２つのときは、
相続税が課されるのですが…。
その後、実際に支払われるごとに、
所得税が課せられるようです。
このことについて、
以前、どやさんのブログで取り上げられていた記憶があります。
その裁判の結果を、
私は、
知りません…。
たぶん、
二重課税にはならないという結論かと思われます…。
年金で受け取る場合。
表の上２つのときは、
相続税が課されるのですが…。
その後、実際に支払われるごとに、
所得税が課せられるようです。
このことについて、
以前、どやさんのブログで取り上げられていた記憶があります。
その裁判の結果を、
私は、
知りません…。
たぶん、
二重課税にはならないという結論かと思われます…。
1. ヨシザワ 2009年01月12日 14:18
素晴らしい！
こういうのまとめるのは、
木村さんはピカイチだね。
本も実用書の方が、
より力発揮するんじゃなかろうか。
こういうのまとめるのは、
木村さんはピカイチだね。
本も実用書の方が、
より力発揮するんじゃなかろうか。
…税金の知識がなくてもOK！
…暮らしにかかわる税金／一般の方向き
…事業にかかわる税金／会社経営者・個人事業主の方向き
…ちょっと高度な税金のお話／税務会計事務所にお勤めの方向き
…かなり専門的な税金のお話／税理士・会計士の方向き
