2008年11月10日 21:12 
【連載特集】年末調整（2）そもそも年末調整って何？
カテゴリ: お勧めカテゴリ：年末調整（H20） | 所得税：年末調整
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（1）去年と変わった点
（2）そもそも年末調整って何？
（3）年末調整の対象となる人
（4）「マル扶」（扶養控除等申告書）の書き方・ポイント
（5）「保・配特」（保険料控除申告書）のポイント
（6）「保・配特」（配偶者特別控除申告書）のポイント
（7）「保・配特」の書き方
（8）住宅ローン減税の適用を受ける方へ
（9）年末調整（最終回）ＦＡＱ
（番外編）住民税の住宅ローン控除
先週から始まった年末調整特集。そもそも「年末調整って何だろ？」という方も中にはいらっしゃるかもしれませんね。今日はそのあたりをお話しさせて頂きます。
自営業の方などは、自分で収入、経費、所得、税金の計算をし、確定申告をして所得税を納税します。
一方、サラリーマンの方の場合は、雇用主が一年間の給与から税金の計算をし、すでにお給料から天引き（源泉徴収）されている所得税の合計額との精算をすることで、所得税の納税をしています。
これが年末調整です。いわば、サラリーマンのプチ確定申告です。
ところで
「なぜ、毎月所得税が源泉徴収されているのに、あらためて年末に精算をする必要があるんだろ？」
と疑問に思う方もいらっしゃるかな？お給料からは、源泉徴収税額表に基づいて、給料の額・社会保険料・扶養親族等の数に応じた所得税額が源泉徴収されることになっています。ところが、源泉徴収された税額の年間のトータルは、給与の総額について納めるべき所得税の年税額とは、ふつう一致しないものなのです。
では、なぜ一致しないのでしょうか？
つまり、毎月徴収されている所得税額は、あくまで概算。いわば所得税の「仮払い」です。だから最後は、年末調整で年税額をキッチリ計算し直して、仮払いの税金を精算をする必要があるんですね。
というわけで
仮払い＞年税額 ならば還付になります。
仮払い＜年税額 ならば徴収になります。
年末調整は「必ず税金が還付になるもんだ」と思っていらっしゃる方も多いのですが、年の中途で扶養人数が減ったりかなりの昇給があった場合や、賞与金額が異常に高い場合などは徴収ということもありえます。
なお、サラリーマンの場合、ほとんどの方は、年末調整で納税が完結するので確定申告をする必要はありません。
ただし、
・医療費控除など年末調整で受けられない控除を受けるとき
・住宅借入金等特別控除（いわゆる住宅ローン減税）の初年度
・別の収入が一定額以上あるとき
このような場合は、確定申告をすることになります。
さて、次回の年末調整特集では、年末調整の対象となる人についてお話しします。
（こちらも参考にしてね！）
国税庁タックスアンサー「年末調整」のページ
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一方、サラリーマンの方の場合は、雇用主が一年間の給与から税金の計算をし、すでにお給料から天引き（源泉徴収）されている所得税の合計額との精算をすることで、所得税の納税をしています。
これが年末調整です。いわば、サラリーマンのプチ確定申告です。
ところで
「なぜ、毎月所得税が源泉徴収されているのに、あらためて年末に精算をする必要があるんだろ？」
と疑問に思う方もいらっしゃるかな？お給料からは、源泉徴収税額表に基づいて、給料の額・社会保険料・扶養親族等の数に応じた所得税額が源泉徴収されることになっています。ところが、源泉徴収された税額の年間のトータルは、給与の総額について納めるべき所得税の年税額とは、ふつう一致しないものなのです。
では、なぜ一致しないのでしょうか？
（1）源泉徴収税額表は、「毎月の給与の額は変動しない」「賞与は年5ヶ月分支給される」ということを前提として作成されています。しかし実際には、給与の額は変動するし、賞与もそうでないケースが多いからです。
（2）年の途中で結婚したり子供が産まれるなどして扶養親族等の人数に変更があった場合、変更後の源泉徴収税額は変わりますが、変更前の源泉徴収税額までは、さかのぼって修正しないからです。
（3）年税額を計算する際は各種の所得控除を考慮しますが、それらの控除額を計算するのに必要な、扶養親族等の年齢、生命保険料・地震保険料の額、配偶者の年収など、年末にならないとわからない事情については、源泉徴収税額表では考慮されていないからです。
つまり、毎月徴収されている所得税額は、あくまで概算。いわば所得税の「仮払い」です。だから最後は、年末調整で年税額をキッチリ計算し直して、仮払いの税金を精算をする必要があるんですね。
というわけで
仮払い＞年税額 ならば還付になります。
仮払い＜年税額 ならば徴収になります。
年末調整は「必ず税金が還付になるもんだ」と思っていらっしゃる方も多いのですが、年の中途で扶養人数が減ったりかなりの昇給があった場合や、賞与金額が異常に高い場合などは徴収ということもありえます。
なお、サラリーマンの場合、ほとんどの方は、年末調整で納税が完結するので確定申告をする必要はありません。
ただし、
・医療費控除など年末調整で受けられない控除を受けるとき
・住宅借入金等特別控除（いわゆる住宅ローン減税）の初年度
・別の収入が一定額以上あるとき
このような場合は、確定申告をすることになります。
さて、次回の年末調整特集では、年末調整の対象となる人についてお話しします。
（こちらも参考にしてね！）国税庁タックスアンサー「年末調整」のページ
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コメント一覧
4.
kimutax
2008年11月15日 19:16
☆彡 harunaさん
こちらこそ、はじめての方にそう言っていただけると、励みになります！これからも、どうぞ宜しくお願いしますm(__)m
☆彡 Ken0001さん
嬉しいコメントです！(^o^)
けっこう、難しいわけではない税務も、よくよく主旨や背後意味を調べると、面白かったり深かったりしますよね。
☆彡 kouichiさん
「プチ確定申告」は自分で年末調整をはじめて実務でやったときに、そう思った言葉なんです(^o^)丿ありがとうございます♪
こちらこそ、はじめての方にそう言っていただけると、励みになります！これからも、どうぞ宜しくお願いしますm(__)m
☆彡 Ken0001さん
嬉しいコメントです！(^o^)
けっこう、難しいわけではない税務も、よくよく主旨や背後意味を調べると、面白かったり深かったりしますよね。
☆彡 kouichiさん
「プチ確定申告」は自分で年末調整をはじめて実務でやったときに、そう思った言葉なんです(^o^)丿ありがとうございます♪
3. haruna
2008年11月13日 17:47
はじめまして
今年から経理事務に就きまして、
年末調整なんてさっぱりで手引きを読んでもいまいち理解しきれなかったのですが、
こちらの説明はわかりやすくて大変参考になりました！
ありがとうございます！＾＾*
次回の更新も待っていますー
今年から経理事務に就きまして、
年末調整なんてさっぱりで手引きを読んでもいまいち理解しきれなかったのですが、
こちらの説明はわかりやすくて大変参考になりました！
ありがとうございます！＾＾*
次回の更新も待っていますー
2.
Ken0001
2008年11月11日 21:23
こんにちは〜
意外にこういった事って書いてないんですよね〜
木村先生のすごさが分かる、
素晴らしい記事だと思います。
意外にこういった事って書いてないんですよね〜
木村先生のすごさが分かる、
素晴らしい記事だと思います。
1.
kouichi
2008年11月11日 11:13
プチ確定申告… なんとまぁ分かり易い。
賞与5ヶ月？
そりゃあ戻ってくるわけだ（涙）
賞与5ヶ月？
そりゃあ戻ってくるわけだ（涙）
…税金の知識がなくてもOK！
…暮らしにかかわる税金／一般の方向き
…事業にかかわる税金／会社経営者・個人事業主の方向き
…ちょっと高度な税金のお話／税務会計事務所にお勤めの方向き
…かなり専門的な税金のお話／税理士・会計士の方向き
