2008年03月19日 13:00 
【消費税】実務家向け、消費税申告にあたってのチェックポイント！
カテゴリ: 消費税等：その他
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月に一度の研修と、週に一度のミニ研修です。
ミニ研修は、スタッフが持ち回り当番で、講師を勤めます。前の週の税務通信から、気になるトピックスを一つ選び、それを皆に紹介しつつ解説するという内容。どういうトピックスを選ぶか、実務に即して選ぶ人・自分の興味で選ぶ人といろいろあり、また、発表の仕方も個性があり、なかなか面白いです。
月に一度の研修のほうは、一時間くらいかけてじっくり行ないます。講師は私と緒方が交代で行なっていますが、今月は私が当番。テーマは消費税でした。
ということで、今回のエントリーは、今月の研修のダイジェスト
消費税の申告実務にあたって
・前の課税期間までに注意すること
・期中注意すること
・申告時に注意すること
について、お話ししたいと思います。
前の課税期間までに注意すること
簡易課税の選択・課税事業者の選択の検討
・提出期限に注意すること→「その課税期間開始の日の前日」が土日祝のとき。
・「2期（2年）しばり」に注意すること。
（シュミレーションの際は、単年度だけで判断しない）
社歴のある会社がよその税理士事務所から移ってきたら、必ず消費税の届出の履歴を確認
・特に課税売上高が、ここ最近5000万円を超えているような会社、ここ最近1000万円に満たないような会社は要注意。
・どうしてもわからない場合、あえて税務署に不適用の届出を出して反応を見るという手も…（オススメはしませんが
）。翌期から簡易課税になるような場合
・業種の区分ができるような経理体制の指導
（レジの設定や、勘定科目の設定等）
期中注意すること
たまたま土地の売却があった場合、みなし仕入れ割合の検討と承認申請
課税売上割合に準ずる割合の検討と届出
課税売上割合が95％未満になりそう！
・課税仕入れの経理方法の変更（個別対応方式が適用できるように）
申告時に注意すること
ステイタス変更時の調整（原則課税のとき）
・課税→翌期免税であれば…期末棚卸資産に係る消費税を控除対象仕入税額からマイナス
・前期免税→課税であれば…期首棚卸資産に係る消費税を控除対象仕入税額にプラス
課税売上割合が95％未満
・個別対応か一括比例か。一括比例を選択すると二年間の継続適用なので要注意。
課税売上割合が80％未満
・法人税・所得税の計算の際に控除対象外消費税の調整があるかも。
調整対象固定資産
・3年以内の非課税→課税業務用、課税→非課税業務容の転用がないか
（仕入れ等の課税期間において、個別対応方式を採用している場合）
・課税売上割合の著しい変動がないか
（仕入れ等の課税期間において、全額控除か比例配分法により控除税額を計算している場合）
その他
・事業年度変更などして、一年に満たない課税期間がある場合には、基準期間の課税売上高は必ずしも「2期前」にはならないので、注意！
（必ず線表を書いて確認）
・特例の不適用届出も、一年に満たない課税期間がある場合には「2期しばり」にならないことがあるので、注意！
（消費税の不適用届出は、『特例の適用を受けることとなった課税期間の初日から2年を経過する日の属する課税期間の初日以後でなければ、不適用の届出書を提出することはできない』という規定ぶりになっているから）
・個人事業者の基準期間の課税売上高は、年換算しない。
（中途開業年に注意）
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関連記事・【消費税】届出の提出期限に、ご用心！
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コメント一覧
3.
kimutax
2008年08月02日 13:29
☆彡 キャプテンだだおさん
札幌では、みなさんに会えて、嬉しかったです。
って、神戸まであと一ヶ月。。。ってときに、いつのコメントにレスしてるんだか、わたし（汗）。
☆彡 叶さん
北海道での再開を、とおりこして
明日、またお会いできますね（滝汗）。
札幌では、みなさんに会えて、嬉しかったです。
って、神戸まであと一ヶ月。。。ってときに、いつのコメントにレスしてるんだか、わたし（汗）。
☆彡 叶さん
北海道での再開を、とおりこして
明日、またお会いできますね（滝汗）。
2.
キャプテンだだお
2008年03月20日 04:25
社歴のある会社がよその税理士事務所から移ってきたら、必ず消費税の届出の履歴を確認。。。。。。
決算時に慌てた苦い思い出があります。（汗）
いつも勉強になるエントリーありがとうございます。
札幌、先生に直接お会いできること部員一同楽しみにしております。
決算時に慌てた苦い思い出があります。（汗）
いつも勉強になるエントリーありがとうございます。
札幌、先生に直接お会いできること部員一同楽しみにしております。
1.
叶
2008年03月19日 23:54
只今、消費税セミナーの資料をつくっていますが、消費税はケースが多くて大変です
90分では無理のような気がしてきました・・・
北海道で再開できることを楽しみにしています
90分では無理のような気がしてきました・・・
北海道で再開できることを楽しみにしています
…税金の知識がなくてもOK！
…暮らしにかかわる税金／一般の方向き
…事業にかかわる税金／会社経営者・個人事業主の方向き
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