2007年12月02日 16:00 2

【連載特集】年末調整（8）住宅ローン減税の適用を受ける方へ

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カテゴリ: お勧めカテゴリ：年末調整（H19）  | 所得税：年末調整
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H19年年末調整特集
（1）去年と変わった点
（2）そもそも年末調整って何？
（3）年末調整の対象となる人
（4）「マル扶」（扶養控除等申告書）の書き方・ポイント
（5）「保・配特」（保険料控除申告書）のポイント
（6）「保・配特」（配偶者特別控除申告書）のポイント
（7）「保・配特」の書き方
（8）住宅ローン減税の適用を受ける方へ
（最終回）ＦＡＱ
（番外編）住民税の住宅ローン控除

　いよいよ年末調整特集も終盤です。今日は住宅借入金等特別控除（以下、ローン減税）に関する年末調整のポイントについて、解説いたします。






ローン減税は所得税の税額控除

　ローン減税は、この連載で今まで解説してきた所得控除（税率をかける前の段階の『もうけ』を減らす控除）と違い、税額控除（税金の額を直接減らす控除）です。

　ところで、このローン減税の適用を受けた方から、その後6月になって「なんでこんなに住民税が高いの？」とお問い合わせ頂くことがありますが、ローン減税は所得税減税のみです。住民税の減税にはなりません。

　ただし、平成19年分以降の税源移譲により、所得税額が減ってしまい、住宅ローン控除額が減少することになる方もいらっしゃると思います。

　そのような方は、自ら市町村に申請することにより、控除不足分を住民税から控除することができます。

　この個人住民税の住宅ローン控除申告については、年末調整特集の番外編として取り上げる予定です。



初年度は確定申告が必要です

　今年マイホームを買ったという方は、年末調整でローン減税の適用は受けられません。ローン減税の適用を受ける最初の年分は、確定申告をして適用を受けることになります。

　（なお、確定申告というと、2月16日から受付開始のイメージが強いですが、サラリーマンの方の還付申告は、来年1月からすぐにできます。）

ローン減税2年目から
年末調整の際に手続すれば税額控除が受けられます。そんな方は…


 ポイントその１・添付資料

年末調整でローン減税の適用を受けられる方は次のものをご用意ください。


平成18年（去年）に住宅をよう用に供した場合 　　
平成17年より前に住宅を居住の用に供した場合   　

　税務署長が発行した「年末調整のための住宅借入金等特別控除証明書」（以下「控除証明書」）
　「給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書」（以下「控除申告書」※）
　借入等を行った金融機関等が発行した「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」（以下「年末残高等証明書」）
→銀行ローンの償還表ではダメです！
※ 各年分の控除申告書は、まとめて税務署から納税者本人に送付されます。控除申告書はご本人が保管し、年末調整のときに、その年分の控除申告書を給与支払者に提出してください。


　 の控除申告書の書き方ですが、次のページがたいへん参考になります。


国税庁HP
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/nencho2007/pdf/36-37.pdf
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/nencho2007/pdf/38-39.pdf


　クライアント様へ
　控除申告書その他の書き方がわからない場合は、遠慮なく事務所までお問い合わせください。全スタッフ年末調整については質問対応可能です。


 ポイントその２・減税額の計算

　ローン減税の減税額の計算は、いつからこの適用を受けているかによって計算の仕方が違ってきます。居住開始年を確認した上で減税額を計算するようにしましょう。

住宅ローン減税控除額












 






  ローン減税ＦＡＱ

Question　年末調整でローン減税を受けるのは2回目ですが、控除証明書は、添付しなくてもいいのですか？

Answer　前年以前の年末調整でローン減税の適用を受けていて、今年も同じ勤務先でローン減税の適用を受ける場合には、控除証明書の添付は不要です。


　今年の勤務先が、以前にローン減税の控除証明書を提出した勤務先と違う場合は、税務署に申請して控除証明書の交付を受けて、これを平成19年分の控除申告書に添付することになります。

 


Question　税務署から送付された控除申告書や控除証明書を紛失してしまったらどうすればいいですか？
 

Answer　税務署に書類の再交付を申請してください。

　交付申請用紙はこちらからダウンロードできます。

　http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/36.htm

 


Question　ローン減税の適用が受けられるのに、今まで申告し忘れていました

 

Answer　まだ間に合うかも！サラリーマン（確定申告の不要の人＝年末調整だけの人）なら申告書を提出すれば、5年前まではさかのぼって税金を返してくれます。

　まずは急いで確定申告！具体的な手続については税務署に問合わせるか税理士に相談してください。

　でも、ローン減税できたにもかかわらず、既に適用を受けずに確定申告をしている方の場合には、権利を放棄したことになります。

　ただし、その場合でも、救済措置がありますから、税務署や税理士に事情を説明し、まずは急いで相談してみてください。

 


Question　住宅ローンの借り換えをしたのですが、ローン減税の適用は受けられますか？
 

Answer　�／靴靴そ斬陬蹇璽鹽�が当初の住宅ローン等の返済のためのものであることが明らかである　�⊃靴靴そ斬陬蹇璽鹽�が10年以上の返済期間である　この2つの要件に当てはまれば、ローン減税の適用を受けることができます。

　なお、ローン減税を受けることができる期間は、あくまで 居住の用に供した年から一定期間（ex.平成19年入居の場合10年間または15年間の選択制）です。ローンの借り換えによって延長されることはありません。


 

Question　ローンを臨時弁済して、借入期間が全体で10年未満となってしまったのですが・・・。

 

Answer　当初の借入期間が10年超だった住宅ローンが、臨時弁済で償還期間（最初の返済のときから完済のときまでの期間）が10年未満となった場合は、償還期間が10年未満となった年分からはローン減税の適用は受けられません！


 

Question　転勤したため、去年までローン減税を受けていた家に、今年は家族ともども住んでいません。こういう場合は、ローン減税の適用は受けられないのでしょうか？

 

Answer　残念ながら今年はローン減税の適用は受けられません。

　でも、勤務先からの転勤命令などやむを得ない事由によりその家に住めなくなった場合には、その後その事由が解消し、その家に再び居住したときには、一定の要件のもとその再居住年以後ローン減税の再適用を受けることができます。

　再適用を受けるためには、転居前に転任の命令等により居住しないこととなる旨の届出書を提出する必要があります。そして、再適用を受ける最初の年には、確定申告が必要です。

※平成15年4月1日以後に居住の用に供しなくなった場合について適用されます。



Question　去年までローン減税の適用を受けていましたが、単身赴任のため、今、家には私以外の家族しか住んでいません。私が住んでないと、ローン減税の適用は受けられないのでしょうか？

Answer　単身赴任であれば、自宅に住んでいるのが家族だけであっても、引き続き本人が居住しているものとみなされ、ローン減税が受けられます。

 

 

Question　今年、自宅のリフォームをしました。住宅購入時のローン減税の適用を受けていますが、一緒に増改築にかかるローン減税の適用も受けることができますか？


Answer　築年数や居住年数に関係なく、住宅購入時のローン減税の適用中であっても、要件（増改築工事費用100万円超、リフォームローンの償還期限10年以上など）を満たしていれば、増改築ローン減税が受けられます。

　その場合、リフォームローンの残高を既存の住宅ローン残高に加えて減税額を計算します。詳しい計算方法は、税務署や税理士に確認して下さいね。

　（増改築も初年度は確定申告が必要です。）


　また、平成19年度税制改正により、一定のバリアフリー改修工事を含む増改築などをしたときにも、控除が受けられるようになりました。これは、工事費用30万円超、リフォームローンの償還期限5年以上と、従来の増改築ローン減税よりハードルが低いのが特徴です（従来の増改築ローン減税との選択適用になります）。

　つまり工事費用100万円以下、ローン期間10年未満の改修工事でも、今年（平成19年4月1日以降居住開始）からは、バリアフリー減税の要件にあてはまれば、控除が受けられます。要チェックですよ！

（こちらも参考にしてね！）
・国税庁タックスアンサー「年末調整」のページ
・マイホームの増改築などをしたとき
・マイホームに一定のバリアフリー改修工事を含む増改築などをしたとき


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コメント一覧

2.  kimutax    2008年01月12日 19:00
☆彡 出口茂さん

レスがこんなに遅くなってしまいました(^^;

住民税ローン減税のほうは、
http://kimutax.livedoor.biz/archives/51016697.html
こんなかんじにしあげてみました。
1. 出口茂    2007年12月02日 17:59
住民税の住宅ローン控除編も楽しみにしております。
しかし、いつもたいへん参考になります。ありがとうございます。
今日は、日本ｖｓ韓国ですね。面白い試合になるといいなあ。


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