2007年07月18日 23:59 
【経理】旅費交通費精算書は、シッカリつけましょう！
カテゴリ: 所得税：事業主と税金 | 法人税：その他費用
水曜日は実践的税金情報の日
パスモ・スイカなどの交通系ICカードがより便利になり、私鉄でもバスでもJRでも相互に使え、外回りの多い職種の方は、とても重宝してることと思います。
おまけに、これで買い物できるお店も多くなってきたし
おっと、そこで個人事業主や会社の経営者の方には、ぜひ、気をつけて頂きたいことがあります。それは、旅費交通費の精算です。
今までは、たとえばスイカに5,000円チャージをした時に
旅費交通費 5,000円
と、費用処理していた方も多いと思います。で、こういう処理をしていても、税務調査では特に何のお咎めもナシ、ということも多かったかと思います。
しかし、基本的には、法人も個人も、費用として認められるためには、「経費性があるか（事業と関係ない私的費用でないか）」がポイントとなります。
旅費交通費の場合、経費性を立証するには、出発地〜到着地や行き先・目的（たとえば、クライアントの●●社に行ったとか、営業で▲▲町付近を回ったなど）を明らかにしておく必要があります。
つまり、こういった旅費交通費の明細を記載した「旅費交通費精算書」が、実は必須なのです。
今までチャージ代を一括で経費で落としていても調査でお咎めがなかったのは、決してそのような処理を認めていたわけではなく、まあ、スイカにチャージすれば、それって交通費に違いないよねと、調査官も大目に見ていたふしがあります。
※ 決算年度末ギリギリに、あまりにも多額のチャージをしたような場合には、決算日現在の未使用分は経費としないよう指導されたり修正を求められることはありましたけどね。
しかし、交通系ICカードで買い物もできるようになった昨今、これからは、「チャージ、即、費用処理」していると、税務調査でもめることが予想されます。
これはこう考えるとわかりやすいと思います。
たとえばあなたのところの従業員がチャージ代だけで交通費の精算を認めてくれと言ったら、あなたは首を縦に振りますか？何に使ったかわからない限り、承認できませんよね。税務調査でもそれと同じことがいえるのです。
というわけで、今までチャージ代を経費で落としていた事業主・経営者の皆さまも、今後は旅費交通費精算書をシッカリつけられたほうが良いと思います。というか、<(_ _)>そうしてください、お願いします
精算書、どうしても書くのイヤっ、面倒という方は、利用履歴を印刷し、行き先など補足事項をメモして集計し精算する、という手もあります。
あと、交通系ICカードで買い物をした場合には、店舗が発行した計算書や領収書を必ずもらうようにしてください。スイカやパスモの利用履歴ではダメです。
なぜかというと、利用履歴では店舗名などしかわからず、何を買ったかはわかりません。そうすると、経費性という部分で否認される可能性があるからです。
また消費税では、課税事業者で原則方式で計算をしている場合、請求書等の保存がないと仕入税額控除ができないことになっています。スイカやパスモの利用履歴は「請求書等」ではないので、税務調査で利用履歴しかないことに目をつけられれば、消費税の税額がその分高くなってしまうことになります。
旅費交通費精算書をつけることはほんとにタイヘンだと思いますが、交通系ICカードをとりまく事情が変わった昨今、調査で追徴されないためにもがんばって精算書を書きましょうφ(・ω・ )もちろん、私も書いてます。溜めなければ、そんなにタイヘンではないですよ
【追記１】
こんなソフトもあるみたいです。
交通系ＩＣカード交通費精算サポートツール （営業経費用）「交通費ＩＣ精算」
【追記２】
パスモやスイカの購入時に、500円のデポジット（預け金）を支払いますが、これはカードを返却するときに全額が返金されるという性質のものなので、交通費として費用処理できないので注意しましょう（預け金などの科目で資産計上することになります）。
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旅費交通費 5,000円
と、費用処理していた方も多いと思います。で、こういう処理をしていても、税務調査では特に何のお咎めもナシ、ということも多かったかと思います。
しかし、基本的には、法人も個人も、費用として認められるためには、「経費性があるか（事業と関係ない私的費用でないか）」がポイントとなります。
旅費交通費の場合、経費性を立証するには、出発地〜到着地や行き先・目的（たとえば、クライアントの●●社に行ったとか、営業で▲▲町付近を回ったなど）を明らかにしておく必要があります。
つまり、こういった旅費交通費の明細を記載した「旅費交通費精算書」が、実は必須なのです。
今までチャージ代を一括で経費で落としていても調査でお咎めがなかったのは、決してそのような処理を認めていたわけではなく、まあ、スイカにチャージすれば、それって交通費に違いないよねと、調査官も大目に見ていたふしがあります。
※ 決算年度末ギリギリに、あまりにも多額のチャージをしたような場合には、決算日現在の未使用分は経費としないよう指導されたり修正を求められることはありましたけどね。
しかし、交通系ICカードで買い物もできるようになった昨今、これからは、「チャージ、即、費用処理」していると、税務調査でもめることが予想されます。
これはこう考えるとわかりやすいと思います。
たとえばあなたのところの従業員がチャージ代だけで交通費の精算を認めてくれと言ったら、あなたは首を縦に振りますか？何に使ったかわからない限り、承認できませんよね。税務調査でもそれと同じことがいえるのです。
というわけで、今までチャージ代を経費で落としていた事業主・経営者の皆さまも、今後は旅費交通費精算書をシッカリつけられたほうが良いと思います。というか、<(_ _)>そうしてください、お願いします
精算書、どうしても書くのイヤっ、面倒
という方は、利用履歴を印刷し、行き先など補足事項をメモして集計し精算する、という手もあります。あと、交通系ICカードで買い物をした場合には、店舗が発行した計算書や領収書を必ずもらうようにしてください。スイカやパスモの利用履歴ではダメです。
なぜかというと、利用履歴では店舗名などしかわからず、何を買ったかはわかりません。そうすると、経費性という部分で否認される可能性があるからです。
また消費税では、課税事業者で原則方式で計算をしている場合、請求書等の保存がないと仕入税額控除ができないことになっています。スイカやパスモの利用履歴は「請求書等」ではないので、税務調査で利用履歴しかないことに目をつけられれば、消費税の税額がその分高くなってしまうことになります。
旅費交通費精算書をつけることはほんとにタイヘンだと思いますが、交通系ICカードをとりまく事情が変わった昨今、調査で追徴されないためにもがんばって精算書を書きましょうφ(・ω・ )もちろん、私も書いてます。溜めなければ、そんなにタイヘンではないですよ
【追記１】
こんなソフトもあるみたいです。
交通系ＩＣカード交通費精算サポートツール （営業経費用）「交通費ＩＣ精算」
【追記２】
パスモやスイカの購入時に、500円のデポジット（預け金）を支払いますが、これはカードを返却するときに全額が返金されるという性質のものなので、交通費として費用処理できないので注意しましょう（預け金などの科目で資産計上することになります）。
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コメント一覧
8.
kimutax
2007年07月20日 23:51
☆彡 JUGEMU�掘…�長さん
今までのSUICAと違って、チャージするということは、お財布にお金をいれるのと同じことですものね。。。お財布にお金をいれただけでは経費にならない、そのお金を使ってはじめて経費になる…ということで、チャージした使い道をこれからはチ税務調査でも、チェックされるようになると思います。
今までのSUICAと違って、チャージするということは、お財布にお金をいれるのと同じことですものね。。。お財布にお金をいれただけでは経費にならない、そのお金を使ってはじめて経費になる…ということで、チャージした使い道をこれからはチ税務調査でも、チェックされるようになると思います。
7.
kimutax
2007年07月20日 23:49
☆彡 タカイ＠会計さん
私もホンネは、最初の調査とかでは「指導」で済むと思います！
金額も小さいですしねｗ
でも「最初は指導ですむ」「交通費はたかがしれてるから少額不追求」と言っていると、人間どうしても安易なほうに流れてしまうし。他の経理処理についても「これくらい、いいでしょ」と手を抜くきっかけになりかねませんからね(・ω・;)(;・ω・)
私もホンネは、最初の調査とかでは「指導」で済むと思います！
金額も小さいですしねｗ
でも「最初は指導ですむ」「交通費はたかがしれてるから少額不追求」と言っていると、人間どうしても安易なほうに流れてしまうし。他の経理処理についても「これくらい、いいでしょ」と手を抜くきっかけになりかねませんからね(・ω・;)(;・ω・)
6.
kimutax
2007年07月20日 23:48
☆彡 公認会計士で行こうさん
私も、自分の帳簿は…（爆）仕事で数字を見た上に、終わったあとで自分の経理となると、ほんとしんどいですよね。弊事務所の経理担当の方にはほんと感謝です。
それだけに、こういったお願いをするのは、クライアント様の負担になるのはよくよくわかるので、半分は心苦しいのですが…
調査で追徴されないよう、心を鬼にするしかありませんｗ
私も、自分の帳簿は…（爆）仕事で数字を見た上に、終わったあとで自分の経理となると、ほんとしんどいですよね。弊事務所の経理担当の方にはほんと感謝です。
それだけに、こういったお願いをするのは、クライアント様の負担になるのはよくよくわかるので、半分は心苦しいのですが…
調査で追徴されないよう、心を鬼にするしかありませんｗ
5.
kimutax
2007年07月20日 23:47
☆彡 ニタ＠「教えて会計」さん
＞本業の参考となりました。
わ、嬉しいです！
もしや【追記１】のあたりでしょうか('-')
＞本業の参考となりました。
わ、嬉しいです！
もしや【追記１】のあたりでしょうか('-')
4. JUGEMU�掘…�長
2007年07月19日 14:17
今までSUICAやバス共通カードは一括処理をしていました 税務署もそれでOKでした
気をつけないといけませんです
気をつけないといけませんです
3.
タカイ＠会計
2007年07月19日 12:24
便利になるのに、経理事務的には注意事項が増えるような・・・
以前、クレジットカードの利用明細やレシートを全部捨ててしまっていたお客様がいました。
調査時には「指導」で済みましたが・・・
これって、経費性の有無が確認できない事があり得るし、消費税の仕入税額控除の用件を満たしていない事を考えると、「面倒くさい」で片付けてはいけませんよね＾＾；
自分のお客様にも再度お願いしようっと☆
以前、クレジットカードの利用明細やレシートを全部捨ててしまっていたお客様がいました。
調査時には「指導」で済みましたが・・・
これって、経費性の有無が確認できない事があり得るし、消費税の仕入税額控除の用件を満たしていない事を考えると、「面倒くさい」で片付けてはいけませんよね＾＾；
自分のお客様にも再度お願いしようっと☆
2.
公認会計士で行こう
2007年07月19日 08:54
わー、旅費の精算・・・。
面倒です･･･。
自分の本業の帳簿付けが面倒でいやだとおもう私でした。
面倒です･･･。
自分の本業の帳簿付けが面倒でいやだとおもう私でした。
1.
ニタ＠「教えて会計」
2007年07月19日 08:21
kimutaxさん、こんにちは！
本業の参考となりました。
ありがとうございました。
本業の参考となりました。
ありがとうございました。
…税金の知識がなくてもOK！
…暮らしにかかわる税金／一般の方向き
…事業にかかわる税金／会社経営者・個人事業主の方向き
…ちょっと高度な税金のお話／税務会計事務所にお勤めの方向き
…かなり専門的な税金のお話／税理士・会計士の方向き
