【連載特集】年末調整（8）住宅ローン減税の適用を受ける方へ　－「税金まにあ」木村税務会計事務所通信

2006年11月15日 03:41

【連載特集】年末調整（8）住宅ローン減税の適用を受ける方へ

カテゴリ: お勧めカテゴリ：年末調整（H18） | 所得税：年末調整

水曜日は実践的税金情報の日

　←経理・会計・税金ブログランキングに参加しております。よろしければクリックで応援してくださいね。

H18年年末調整特集
（1）去年と変わった点
 （2）そもそも年末調整って何？
（3）年末調整の対象となる人
 （4）「マル扶」（扶養控除等申告書）の書き方・ポイント
 （5）「保・配特」（保険料控除申告書）のポイント
 （6）「保・配特」（配偶者特別控除申告書）のポイント
 （7）「保・配特」の書き方
 （8）住宅ローン減税の適用を受ける方へ
 （9）年末調整（最終回）ＦＡＱ

　いよいよ年末調整特集も終盤

　今日は住宅借入金等特別控除（以下、ローン減税）に関する年末調整のポイントです。

年末調整の実務と法定調書の作り方―初心者にもできる (平成18年分)

ローン減税は所得税の税額控除

　ローン減税は、この連載で今まで解説してきた所得控除（税率をかける前の段階の『もうけ』を減らす控除）と違って税額控除（税金の額を直接減らす控除）です。

　ところで、このローン減税の適用を受けた方から、その後6月になって「なんでこんなに住民税が高いの？」とお問い合わせ頂くことがありますが、ローン減税は所得税減税のみです。住民税の減税にはなりません。

　（ただし、平成19年分以降の税率改正により、所得税額が減って住宅ローン控除額が減少することになる人は、自ら市町村に申請することによって、その控除不足分を住民税から控除してもらえるようになります。今回の年末調整には関係ありませんが、近いうちに当ブログでも、この件について詳しく取り上げる予定です。）

初年度は確定申告が必要です

　今年マイホーム

を買ったという方は、年末調整でローン減税の適用は受けられません。ローン減税の適用を受ける最初の年分は、確定申告をして適用を受けることになります。

　（なお、確定申告というと、2月16日から受付開始のイメージが強いですが、サラリーマンの方の還付申告は、来年の1月からすぐにできます。）

ローン減税2年目から
年末調整の際に手続すれば税額控除が受けられます。そんな方は…
↓↓↓

ポイントその１・添付資料

年末調整でローン減税の適用を受けられる方は次のものをご用意ください。

平成17年（去年）に住宅を居住の用に供した場合　　
平成16年より前に住宅を居住の用に供した場合　

　税務署長が発行した「年末調整のための住宅借入金等特別控除証明書」（以下「控除証明書」）
　「給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書」（以下「控除申告書」※）
　借入等を行った金融機関等が発行した「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」（以下「年末残高等証明書」）
→銀行ローンの償還表とかではダメですよ！
※ 各年分の控除申告書は、まとめて税務署から納税者本人に送付されます。控除申告書はご本人が保管し、年末調整のときに、その年分の控除申告書を給与支払者に提出してください。

　の控除申告書の書き方ですが、次のページがたいへん参考になります。

　国税庁HP

　http://www.nta.go.jp/category/pamph/gensen/5279/pdf/36-37.pdf
　http://www.nta.go.jp/category/pamph/gensen/5279/pdf/38-39.pdf

　川島会計総合事務所のページ
　（PDFファイルが重くて苦手な方はこちらがオススメ）
　http://www.m-net.ne.jp/~k-web/nentyou/jyutak.html

　クライアント様へ
　控除申告書その他の書き方がわからない場合は、遠慮なく事務所までお問い合わせください。担当者以外でも、全スタッフ年末調整については質問対応可能です

ポイントその２・減税額の計算

　ローン減税の減税額の計算は、いつからこの適用を受けているのかによって計算の仕方が違ってきます。居住開始年を確認した上で減税額を計算するようにしましょう。

ローン減税額

ローン減税ＦＡＱ

　年末調整でローン減税を受けるのは2回目ですが、控除証明書は、添付しなくてもいいのですか？

　前年以前の年末調整でローン減税の適用を受けていて、今年も同じ勤務先でローン減税の適用を受ける場合には、控除証明書の添付は不要です。

　今年の勤務先が、以前にローン減税の控除証明書を提出した勤務先と違う場合は、税務署に申請して控除証明書の交付を受けて、これを平成18年分の控除申告書に添付することになります。

　税務署から送付された控除申告書や控除証明書を紛失してしまったらどうすればいいですか？

　税務署に書類の再交付を申請してくださいね。
　交付申請用紙はこちらからダウンロードできます

　http://www.nta.go.jp/category/yousiki/syotoku/annai/36.htm

　ローン減税の適用が受けられるのに、今まで申告し忘れてました

　まだ間に合うかも！サラリーマン（確定申告の不要の人＝年末調整だけの人）なら申告書を提出すれば、5年前の分まではさかのぼって税金を返してくれます。まずは確定申告！具体的な手続については税務署に問合わせるか税理士に相談してくださいね。

　でも、確定申告をしている場合で、ローン減税できる年にその手続をせず、確定申告書を提出してしまっていたとしたら、権利を放棄したことになります。

　その場合でも、救済措置がありますから、税務署や税理士に事情を説明し、相談してみてください。

　住宅ローンの借り換えをしたのですが、ローン減税の適用は受けられますか？

　①新しい住宅ローン等が当初の住宅ローン等の返済のためのものであることが明らかである　②新しい住宅ローン等が10年以上の返済期間である　この2つの要件に当てはまれば、ローン減税の適用を受けることができます。

　なお、ローン減税を受けることができる期間は、あくまで居住の用に供した年から一定期間（ex.平成18年入居の場合10年間）です。ローンの借り換えによって延長されることはありません。念のため・・・。

　ローンを臨時弁済して、借入期間が全体で10年未満となってしまったのですが・・・。

　当初の借入期間が10年超だった住宅ローンが、臨時弁済で償還期間（最初の返済のときから完済のときまでの期間）が10年未満となった場合は、償還期間が10年未満となった年分からはローン減税の適用は受けられません！

　転勤したため、去年までローン減税を受けていた家に、今年は家族ともども住んでいません。こういう場合は、ローン減税の適用は受けられないのでしょうか？

　残念ながら今年はローン減税の適用は受けられません。

　でも、勤務先からの転勤命令などやむを得ない事由によりその家に住めなくなった場合には、その後その事由が解消し、その家に再び居住したときには、一定の要件のもとその再居住年以後ローン減税の再適用を受けることができます。

　再適用を受けるためには、転居前に「転任の命令等により居住しないこととなる旨の届出書」を提出する必要があります。そして、再適用を受ける最初の年には、確定申告が必要です。

　※これは税制改正により、平成15年4月1日以後に居住の用に供しなくなった場合について適用されます。

　去年までローン減税の適用を受けていましたが、単身赴任のため、今、家には私以外の家族しか住んでいません。私が住んでないと、ローン減税の適用は受けられないのでしょうか？

　単身赴任であれば、自宅に住んでいるのが家族だけであっても、引き続き本人が居住しているものとみなされ、ローン減税が受けられます。

　今年、自宅の大規模リフォームをしました。住宅購入時のローン減税の適用を受けていますが、一緒に増改築にかかるローン減税の適用も受けることができますか？

　築年数や居住年数に関係なく、住宅購入時のローン減税の適用中であっても、要件（増改築工事費用100万円超、リフォームローンの償還期限10年以上など）を満たしていれば、増改築ローン減税が受けられます。

　その場合、リフォームローンの残高を既存の住宅ローン残高に加えて減税額を計算します。詳しい計算方法は、税務署や税理士に確認して下さいね。

　（増改築も初年度は確定申告が必要です。）

（こちらも参考にしてね！）
国税庁タックスアンサー「年末調整」のページ

　←ブログランキング参加中！なるほどと思った方はクリックで応援してくださいね。

　ブログランキングとは…クリックするとランキングのぺージへ飛びます。そうすると当ブログにポイントが加算され、私は「ポイントが上がったということは応援してくれてる人がいるんだ！また頑張ろう！」と、思うという仕組みです。

タグ: 税金税法所得税年末調整給与計算

木村聡子 │ コメント(17) │ トラックバック(1)
このエントリーのURL │ △ブログのトップへ │ 編集（管理者用）

トラックバックURL

トラックバック一覧

1. 離職するのにベストな時期は？ [ 失業保険に頼らない！脱サラ男の資産形成ブログ！ ] 2006年12月10日 18:36

こんにちは【失業保険に頼らない！】青田です。前の記事で色々辞める時期的な事を書きましたが、やはりベストオブ退職時期は・・・「１２月の締め日」です。理由は・・・失業保険の日額は退職前６ヶ月の給料で決まる一番大きいボーナスは１２月４月??６月の給...

コメントする

名前:
メール:
URL:
	情報を記憶：評価：顔星

コメント一覧

17. みうら 2006年11月22日 19:57

税理士さんに質問します。
テーマ：ブログ
税務署長に、処分から２ヶ月直前に、異議申し立てをした。

３ヶ月経過するも決定がない。

が、直ちに、国税不服審判所長に、審査請求しなかった。

決定を受けて・または・その後、処分から６ヶ月を経過している状態で、審査請求した。

裁決があっても、行政訴訟できなくなったのですか。

　裁決固有の瑕疵などを除く。

この場合、裁決書に訴訟教示はしないことになります。

法務省の説明からするとそうなんだけど。。

行政事件訴訟法14条3項からすると、そうは読めないんです。

知事の処分に、異議申し立てだけできるという県ー東京都などーと、所管大臣に対する審査請求だけできるという県ー岡山県などーが、混在していますし。

16. kimutax 2006年11月21日 20:43

☆彡みうらさん

そうか。生計一親族からの購入でなければアリか。。。ヨシザワさんとその後メールのやりとりして、「ナシかな」と思いかけたんだけど、もう少し考えてみよう。

15. みうら 2006年11月20日 19:07

技研組合　非出資組合なので、設備を組合で買った場合は、その費用は税法上の繰延資産になるから有利である。
ということですよね。

14. みうら 2006年11月20日 19:06

私は、相続人が住宅ローン控除受けれると思います。
時価五千万・抵当権四千万で、千万で親族売買し、四千万引き受けた場合、四千万の住宅ローン控除受けられるそうですから。

同一区分の例外が、通達であります。
例　支配人の選任と解任
　　仮処分の停止と代行者
　　変更と抹消
　　船舶管理人の選任と解任
それ以外は、同一区分なら同じです。

13. kimutax 2006年11月19日 10:26

☆彡ユタさん

ありがとうございます！

＞住宅ローンを抱えている人は、長期の固定金利にしていなければ、これから恐いですね。

そのあたりのことはユタさんが
http://kanae.livedoor.biz/archives/50106386.html
で取り上げていらっしゃいますね

すばらしい。

12. kimutax 2006年11月19日 10:25

☆彡ふたたびヨシザワさん

「メールやコメント・トラックバックによる個別の税務相談は受け付けておりません。税務のご相談・仕事のご依頼につきましては、まずは事務所までご連絡ください。メール・コメント・トラックバックはblog執筆の参考にさせていただきます。」

（笑）

というわけで、ブログのネタにでもしますか(*^_^*)

11. kimutax 2006年11月19日 10:25

☆彡ヨシザワさん

お友達にかぎりコピーありですwww

したがって、中川さんはOK。

ヨシザワさんは（以下略…

10. kimutax 2006年11月19日 10:25

☆彡税理士　熊谷宏臣さん

ぜひ、こんど東京にいらっしゃるときは、ぜひ連絡くださいね～。
これからお互いに忙しい季節ですね(^_^;)がんばりましょう！
私も来週のスケジュールを考えると、し・しんどい！(^_^;)今日だけはゆっくりのんびり休みます～

9. kimutax 2006年11月19日 10:24

☆彡 ☆彡みうらさん

税理士だからいたしかたないと思います(^_^;)

私も門外漢ですので質問です。同一の登記同時申請だったら登録免許税は個々の登記に課されない（登記の区分ごとに課される）というのは、登録免許税法9条が根拠ですか？

8. ユタ 2006年11月18日 22:11

この記事わかりやすいです！
住宅ローンを抱えている人は、長期の固定金利にしていなければ、これから恐いですね。
せめて減税ぐらいはしてあげないと・・・。

7. ヨシザワ 2006年11月18日 21:52

質問です。

親子で二世帯住宅を建てました。
持ち分は半分、債務も連帯債務で。
その後父が亡くなり父の持ち分と
債務を息子が引き継ぎました。

さて、息子は父から引き継いだ債務について、
ローン控除の対象にできますか？

埼玉県自営業

答え・ムリみたい。
理由はよくわかんないけど。
税務署によってかなり回答が違いましたぜ。

6. ヨシザワ 2006年11月18日 21:38

えっ、コピーありなの？

ホントコピーしちゃうぞ。

そしてCopyright
Yoshizawaと
書いちゃう(^O^)/

今日は本当にありがとうございました。
私の話で悲しい顔になっていた人に希望
を与えてくれたと思います。

ってちゃんと素直にコメントは
読んでね。(≧▽≦)

5. 税理士　熊谷宏臣 2006年11月18日 21:06

せっかく東京出張だったのに、スケジュールぎちぎちでお会いできなくて残念です。
でもぜひ次の機会には事務所見学させていくださいね。

4. みうら 2006年11月18日 18:55

http://d.hatena.ne.jp/obasanzeirisi/20061116#c
税理士さん　区分が同一ということに気がついてない。

3. みうら 2006年11月18日 18:47

マンションですべての土地が敷地権になっている場合は、土地の抄本は不要です。
なっていない場合は、土地の抄本も必要です。

売買前提とかであれば、土地のみの抵当権が無いことを確認するために、必要ですが。。

ローン控除では、土地に抵当権があることを要求していません。
建物に土地代金の抵当権が必要なだけです。

2. kimutax 2006年11月18日 13:06

☆彡中川さん（ニョ先生）

(^_^;)このFAQをコピペしてワードか何かで追記・加工して、「ま、これ見といて」ってガンガン「中川事務所ツール」として活用して下さいな

お礼は「げん」で一杯おごってくださいな。笑

1. 中川 2006年11月18日 10:50

このFAQ充実してる。
クライアントにはこのブログをみてって説明しとこう。

ブログランキング

↓人気blogランキング参加中
応援クリックお願いします！

↓RSS登録（閲覧登録）は
feed meterからが便利です

会計に携わる方必読！ＣＦＯのための最新情報

◆日本も国際基準の採用に向け準備を進めるべき

◆金融庁　「企業内容等の開示に関する内閣府令等の一部を改正する内閣府令等の公布について」を公表

◆細野祐二新刊書　『司法は経済犯罪を裁けるか』

◆ゼファー　民事再生法の適用を申請　上場企業今年10社目の倒産！

◆スギ薬局(7649) 取締役経理部長４億円流用

◆NHKドラマ「監査法人」を斬る！　（第５回）

◆平和奥田(1790)　上場廃止　有報虚偽記載により

◆エー・エス・アイ株式会社（旧商号・株式会社アスキーソリューションズ）民事再生法の適用を申請

◆三洋電機の会計士に業務停止命令　[金融庁]

◆「税金まにあ」の木村聡子税理士に会いに行く！

クライアント様サイト

お役立ちサイト

平成19年度税制改正　Tax Reform

ビジネス会計人クラブ

TOKYO-TAX BLOGGERS（東京・税理士ブログ集）

「税金まにあ」と

つながれ！ブログ仲間

このblogを登録-BlogPeople

更新情報お知らせします

↑「購読」とありますが、通信料以外にオカネはかかりません（現在、Bmailさんに是正をお願い中…）。

月別アーカイブ

ブログ内検索

カテゴリ別アーカイブ

弊ブログについて (15)

お勧めカテゴリ：税理士試験合格作戦 (10)

お勧めカテゴリ：年末調整（H17） (6)

お勧めカテゴリ：年末調整（H18） (9)

お勧めカテゴリ：年末調整（H19） (10)

お勧めカテゴリ：確定申告 (19)

お勧めカテゴリ：オーナー会社課税 (8)

お勧めカテゴリ：役員給与 (8)

お勧めカテゴリ：超初心者のための税金入門 (11)

kimutax通信：ｸﾗｲｱﾝﾄ様へお知らせ (7)

kimutax通信：ｸﾗｲｱﾝﾄ様の紹介 (16)

kimutax通信：ｵｽｽﾒｻｲﾄ (46)

kimutax通信：宣伝 (26)

kimutax通信：ｴｯｾｰ・つぶやき (118)

kimutax通信：読書感想文 (44)

kimutax通信：情報収集タイム (157)

kimutax通信：ブログライフ (22)

所得税：所得の種類と課税のしくみ (12)

法人税：給与・退職金・適格退職年金 (1)

【国税庁】「新たな公益法人関係税制の手引」（PDF）がアップされてます (ｔａｋａ-ｍａｒｕ)

【国税庁】「新たな公益法人関係税制の手引」（PDF）がアップされてます (IKE)

【所得税】メタボ健診と医療費控除～ミニ研修より (kimutax)

【所得税】メタボ健診と医療費控除～ミニ研修より (こがね芋)

【読書】病気にならない生き方新谷弘実著（08年26冊目）と「世にも美しいダイエット」再考 (kimutax)

【減価償却】出た！待望の「耐用年数等の見直しに関するQ＆A」（新旧対照表つき） (kimutax)

【非上場株】非上場株式をめぐる取引（3）財産評価の世界の「同族株主」 (kimutax)

【非上場株】非上場株式をめぐる取引（3）財産評価の世界の「同族株主」 (Ken0001)

【減価償却】出た！待望の「耐用年数等の見直しに関するQ＆A」（新旧対照表つき） (suetax)

【減価償却】出た！待望の「耐用年数等の見直しに関するQ＆A」（新旧対照表つき） (川越名物☆税務と会計のビックリ箱)

【減価償却】出た！待望の「耐用年数等の見直しに関するQ＆A」（新旧対照表つき） (kimutax)

【減価償却】出た！待望の「耐用年数等の見直しに関するQ＆A」（新旧対照表つき） (IKE)

【つぶやき】レジメのページ番号に、受講者にやさしいひと手間を (kimutax)

【ニュース】なるほど～！株評価新指針の意味がわかりました (kimutax)

【ニュース】なるほど～！株評価新指針の意味がわかりました (Ken0001)

【つぶやき】レジメのページ番号に、受講者にやさしいひと手間を (川越名物☆税務と会計のビックリ箱)

【ブログ】◆ＣＦＯのための最新情報◆の武田雄治会計士とのＱ＆Ａ (徳留新人)

【読書】病気にならない生き方新谷弘実著（08年26冊目）と「世にも美しいダイエット」再考 (徳留新人)

耐用年数等の見直し（平成20年度税制改正）に関するQ&A (TAXOTAK)
【減価償却】出た！待望の「耐用年数等の見直しに関するQ＆A」（新旧対照表つき）

病気にならない生き方 -ミラクル・エンザイムが寿命を決める- (hidemaru 日々所感)
【読書】病気にならない生き方新谷弘実著（08年26冊目）と「世にも美しいダイエット」再考

勝間和代のビジネス頭を創る7つのフレームワーク力 (lilacstone（ライラックストーン）)
【読書】勝間和代のビジネス頭を創る7つのフレームワーク力ビジネス思考法の基本と実践（08年24冊目）

税金がちょっぴり戻ってくる情報 (うつモンテカルロ)
【住民税】平成19年に所得のなかった方！住民税が戻るチャンスです（7月31日まで）

読書感想文　☆勝間和代のビジネス頭を創る7つのフレームワーク力ビジネス思考法☆ (あつまろのこだわり資産運用)
【読書】勝間和代のビジネス頭を創る7つのフレームワーク力ビジネス思考法の基本と実践（08年24冊目）

楽観はしない、ましてや悲観もしない。 (Life Stripe)
【読書】決断力羽生善治著（08年25冊目）

（画像アップ）ジャパン監査法人の山田真哉氏？ (名古屋市緑区の加藤厚税理士事務所　相続税　贈与税　相続対策　...)
【つぶやき】山田真哉さん、すごい！

勝負師 (フセン王子のBLOG)
【読書】決断力羽生善治著（08年25冊目）

民主党がオーナー課税（特殊支配同族会社の役員給与の損金不算入制度）廃止法案提出 (Je aime Fukuoka！～税理士・小長光孝のブログ～)
【法人税】キタ━━!!!ヽ(≧∀≦) |オ|ー|ナ|ー|会|社|課|税|廃|止|！|？|(≧∀≦)ノクル━━???

「税金まにあ」でよく出るタグ

プロフィール

木村聡子（きむらあきらこ）
税理士東京税理士会所属
登録番号第86192号
木村税務会計事務所所長
日本経営コーチ協会
認定経営コーチ
【連絡先】
〒108-0014
東京都港区芝4-2-10
秀栄ビル3F
Tel 03-5441-7801
Fax 03-5441-7802
mail kimura@kimutax.com

都営三田線三田駅からの弊事務所までのアクセス動画です

お問い合わせフォーム
http://form1.fc2.com/form/?id=64570

2000年9月に開業しました。
持ち前の明るさとコミュニケーション重視を持ち味として
「税法は誰のもの？納税者のもの！」をモットーに
わかりやすく税法をお届けできたらいいなと思っています。

インブルームLLPのメルマガ

木村聡子がパートナー（組合員）として参加しているインブルームLLP。そのメルマガが「インブル総研　最新の経営知識、はじめました」。

LLPのパートナーが交代で、経営に役立ちそうな最新の会計・税務・法務・金融に関するホットな情報を配信しています。

メールアドレスを入力して登録！

逆アクセスランキング

検索ワードランキング

弊ブログについて

弊ブログは主に
・クライアント（納税者）様に向けて発信したい情報
・仕事の過程で気がついたり関心をもった税務・会計・法律・経済に関する話題
を中心に書いております。従って、網羅性には欠けるかもしれません。また、重要なトピックが抜けることもあります。

すべてのエントリーついて、専門知識のない方にも興味を持って頂けるよう、わかりやすく書くことを心がけておりますが、やはり税金の話題はとっつきにくいようですね。そこで、大まかな難易度を★印で示しております。

…税金の知識がなくてもOK！

…暮らしにかかわる税金／一般の方向き

…事業にかかわる税金／会社経営者・個人事業主の方向き

…ちょっと高度な税金のお話／税務会計事務所にお勤めの方向き

…かなり専門的な税金のお話／税理士・会計士の方向き

弊ブログのそれぞれのエントリーは、投稿日現在に施行されている法令等に基づいて書いております。

エントリーをアップする際には慎重を期しておりますが、弊ブログの記載内容に、間違いがありましたら遠慮なくお知らせ下さい。なお、弊ブログにより発生したいかなる損害に対しても一切の責任は負いませんのでご了承ください。

メールやコメント・トラックバックによる個別の税務相談は受け付けておりません。税務のご相談・仕事のご依頼につきましては、まずは事務所までご連絡ください。メール・コメント・トラックバックは執筆の参考にさせていただきます。また、こんなテーマでエントリーを書いて欲しいというリクエストについてはこちらで受け付けております。

コメントやトラックバックを断りなく削除することがありますが、弊ブログを正常に運営するために講ずる様々な処置の一環だとご理解ください。

弊ブログは、告知なく休止・閉鎖することもあります。

リンクはご自由にどうぞ！でも、ご一報いただけたらなお嬉しいです！

弊ブログのコンテンツは、出典を明らかにしていただければ自由にご利用できます。詳しくはこちらのアイコンをクリック！

OPTIONS