2006年10月04日 23:00 
【法人税】Q&A：領収書が全く一枚もありません！
カテゴリ: 法人税：交際費・寄付金 | 法人税：その他費用
←経理・会計・税金ブログランキングに参加しております。よろしければクリックで応援してくださいね。5000円以下飲食費等の損金算入のコメント欄で、れもきあさんから、いいご質問を頂いたので、Q&Aスタイルの記事にしてみました。
中小企業で経理の補佐をしているものです。社員の出張時の飲食代（交際費も含む）、2ヶ月に1回程度ある会合の二次会の領収書が全く一枚もありません。
去年の4月からの経費の綴りを確認した所、この社員の飲食代総額19万、領収書が無いまま経費として現金をこの社員に渡しています。
が、きちんと「交際費接待台帳」を作成できれば、領収書が無くても経理としては、この社員のメモ書きの申告だけで、会社の経費として認めなければいけないのでしょうか？
問答式 交際費・リベート等の税務と会計―平成18年3月改訂
結論ですが、メモ書きの申告だけで、会社の経費として認めちゃダメです。それには大きく分けて2つの理由があります。一つは、まず、会社のコンプライアンス上の理由です。
お金をはじめとする会社の財産は、会社のもの（正確に言えば、株主・投資家のもの）です。いかなる役職員といえども、公私を区別し、会社財産を尊重しなければなりません。
そのため、いかなる役職員も、旅費や交際費などの経費に関する報告は、正確に行う必要があります。
飲食等の交際費の報告の際には、正確性を担保するものとして、最低でも領収証は必要です。その社員さんのメモ書きの申請だけでは、株主からその費用の正確性を追及された場合に、証拠資料として不十分です。
二つ目は、税法上の理由です。
法人税法では、法人に帳簿書類の備付け等の義務を課しています。
この帳簿書類には、元帳・補助簿などの会計帳簿だけでなく、領収証、請求書等の書類も含まれます。
その社員さんのメモ書きをもとに出納帳をしっかりつけたとしても、領収証がなければ、税務調査で帳簿書類の不備を指摘されてしまうことになります！
では、領収証があれば、会社のコンプライアンス上も、法人税法上も、費用として無条件に認められるかというと、そういうわけではありません。
領収証はあっても、その交際費が、会社の業務遂行に使われたものでなければ、費用にはなりません。
ですので、領収証の保存はもちろんのこと、接待の相手先と、接待の目的くらいは、しっかり記録しておきましょう。
5000円以下飲食費等の損金算入の記事内にある「交際接待費台帳」は、損金算入要件にも配慮していますが、税法上・コンプライアンス上の費用性の疎明資料としても充分お使い頂けることと思います。プラス、領収証をきちんと保存してカンペキを期してください(^^)！
もしも、れもきあさんからその社員の方に言いづらいのであれば、顧問税理士さんに相談し、税理士さんから
「領収証が無いと、税務調査で追徴課税され、会社に損失を与えることになります。領収証は提出して下さいね。」
と税法をタテに言ってもらうのも手かもしれません。
場合によっては、税務調査でその社員の方の給与ということになるかもしれません。そうしたら、その社員の方にも損なことですし…ね。
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コメント一覧
19. kimutax 2006年10月12日 13:16
☆彡 れもきあさん
領収証が揃いつつあるようでよかったですね。
これは、会社にとっても良いことだと思いますよ。わかる人はわかってくださるはずです。
あと、昨日メールをさせて頂きました。
れもきあさんの前途がよいものになりますことを心よりお祈りしておりますm(__)m
領収証が揃いつつあるようでよかったですね。
これは、会社にとっても良いことだと思いますよ。わかる人はわかってくださるはずです。
あと、昨日メールをさせて頂きました。
れもきあさんの前途がよいものになりますことを心よりお祈りしておりますm(__)m
18. れもきあ 2006年10月11日 11:25
木村先生、こんにちわ
厳しく社員に領収書の提出を求めてから1ヶ月。
出張の主催者から送ってきました｡
とりあえず､残りの領収書も近日中にコピーをもえる事になり､「1枚も無い」→「全て揃った」状態になりました｡
5000円の2次会の領収書があったので「これは交際費からはずして損金に参入できる科目に変更してください」と経理担当に言うと、今回の件について聞いてない振りをしていたトップが私に「そんな嘘ついたらダメだ」と攻撃して来たのです｡
もう､私は頭の線が切れてしまいました｡
昨日から転職先を探しています｡
領収書を提出しなかった社員は知的障害者の社員に暴力を振るったり、人間として許されないこともしているんです｡
そう言う事は見てみぬ振りで、ちゃんとした会社にしようと口うるさい私には攻撃してくる･･
悪には勝てない・・・と実感しました｡
色々、ご指導してくださいまして有難うございました。
厳しく社員に領収書の提出を求めてから1ヶ月。
出張の主催者から送ってきました｡
とりあえず､残りの領収書も近日中にコピーをもえる事になり､「1枚も無い」→「全て揃った」状態になりました｡
5000円の2次会の領収書があったので「これは交際費からはずして損金に参入できる科目に変更してください」と経理担当に言うと、今回の件について聞いてない振りをしていたトップが私に「そんな嘘ついたらダメだ」と攻撃して来たのです｡
もう､私は頭の線が切れてしまいました｡
昨日から転職先を探しています｡
領収書を提出しなかった社員は知的障害者の社員に暴力を振るったり、人間として許されないこともしているんです｡
そう言う事は見てみぬ振りで、ちゃんとした会社にしようと口うるさい私には攻撃してくる･･
悪には勝てない・・・と実感しました｡
色々、ご指導してくださいまして有難うございました。
17. kimutax 2006年10月06日 17:25
☆彡 れきもあさん
少しでもお役に立てたとしたらさいわいです。
今回の件で、その社員の方が、今後経費について厳格な考え方を持って頂けるようになるといいですね！
少しでもお役に立てたとしたらさいわいです。
今回の件で、その社員の方が、今後経費について厳格な考え方を持って頂けるようになるといいですね！
16. kimutax 2006年10月06日 17:23
☆彡 DOOR5296さん
5296さんもですか？私も(^_^;)じつは、ほんとのことを言うと…（ry
(笑)
5296さんもですか？私も(^_^;)じつは、ほんとのことを言うと…（ry
(笑)
15. kimutax 2006年10月06日 17:23
☆彡 中川さん
いや〜中川さん、ご謙遜でしょ（*^_^*）
基本に忠実、野球でもサッカーでも仕事でも、重要ですよね。
今回、れもきあさんのご質問を記事にしたのは、基本的なことだけど、いろんな問題を含んでいるいい質問だなぁと思ったからなんですよー。
いや〜中川さん、ご謙遜でしょ（*^_^*）
基本に忠実、野球でもサッカーでも仕事でも、重要ですよね。
今回、れもきあさんのご質問を記事にしたのは、基本的なことだけど、いろんな問題を含んでいるいい質問だなぁと思ったからなんですよー。
14. kimutax 2006年10月06日 17:23
☆彡 ニタ＠教えて会計さん
「経費の利用は禁止」
ヨシザワさんのコメントじゃないけれど
厳しい社則って、実は、従業員を守っていることになるんですよね。ニタさんの会社は、従業員思いの良い会社なのでしょうね。
ニタさんとヨシザワさんのコメントで、以前の自分が書いたこの記事を思い出しました。
http://kimutax.livedoor.biz/archives/50574783.html
「経費の利用は禁止」
ヨシザワさんのコメントじゃないけれど
厳しい社則って、実は、従業員を守っていることになるんですよね。ニタさんの会社は、従業員思いの良い会社なのでしょうね。
ニタさんとヨシザワさんのコメントで、以前の自分が書いたこの記事を思い出しました。
http://kimutax.livedoor.biz/archives/50574783.html
13. kimutax 2006年10月06日 17:22
☆彡 徳留新人さん
さすが消費税受験生！
あ、この12月で消費税「元」受験生になりますね（*^_^*）
さすが消費税受験生！
あ、この12月で消費税「元」受験生になりますね（*^_^*）
12. kimutax 2006年10月06日 17:21
☆彡 ヨシザワさん
うーむ。こういうコメントのときに、ヨシザワさんのすごさを感じますね〜。
と、たまにはほめてみる。
そうでもしておかないと。
この前、ブロガーサミットである参加者の方から
「木村さんって、ヨシザワさんに何かうらみでもあるの？」
と言われましたから・笑。
うーむ。こういうコメントのときに、ヨシザワさんのすごさを感じますね〜。
と、たまにはほめてみる。
そうでもしておかないと。
この前、ブロガーサミットである参加者の方から
「木村さんって、ヨシザワさんに何かうらみでもあるの？」
と言われましたから・笑。
11. kimutax 2006年10月06日 17:20
☆彡 れもきあさん
お辛いお立場、よくよくわかります。
れもきあさんが仰ってることは、間違っていません。
「会社のために」という論点で、権限のある方に、よくよくご相談なさってみてくださいね。
このあとのヨシザワさんのコメントも参考になると思いますよ。
お仕事、がんばってください！
お辛いお立場、よくよくわかります。
れもきあさんが仰ってることは、間違っていません。
「会社のために」という論点で、権限のある方に、よくよくご相談なさってみてくださいね。
このあとのヨシザワさんのコメントも参考になると思いますよ。
お仕事、がんばってください！
10. kimutax 2006年10月06日 16:50
☆彡 フセン王子さま
指導はタイヘンです。たしかに…。
でも、「これは納税者にとって正しいことだ！」と思っていることについては、納得してもらうよう最大限の努力をしたいと思います！
指導はタイヘンです。たしかに…。
でも、「これは納税者にとって正しいことだ！」と思っていることについては、納得してもらうよう最大限の努力をしたいと思います！
9. れもきあ 2006年10月06日 16:48
皆さんのコメントが、私を強くさせてくれています！！
今朝も出勤早々、本人に「昨日の領収書の件、連絡してもらってます？」って聞いたら、
「相手が留守で・・・」と言われたので「必ずお願いしますね」と強く言っておきました。
昨日、「交際費明細書」を本人に記入してもらってその内容を本人に再確認すると、メモで申告した飲食費の領収書は全て出張の主催者側、一緒に参加した別の会社の人からもらえるという事なので。
出張から帰ってきて、１ヶ月でやっとここまでたどり着いたんですよ〜
その本人が、今日のお昼休み中「体の調子が悪いので」といつの間にか帰宅していました。
ん？？？
私の疑念はますます募っていしまいます。
今朝も出勤早々、本人に「昨日の領収書の件、連絡してもらってます？」って聞いたら、
「相手が留守で・・・」と言われたので「必ずお願いしますね」と強く言っておきました。
昨日、「交際費明細書」を本人に記入してもらってその内容を本人に再確認すると、メモで申告した飲食費の領収書は全て出張の主催者側、一緒に参加した別の会社の人からもらえるという事なので。
出張から帰ってきて、１ヶ月でやっとここまでたどり着いたんですよ〜
その本人が、今日のお昼休み中「体の調子が悪いので」といつの間にか帰宅していました。
ん？？？
私の疑念はますます募っていしまいます。
8. DOOR5296 2006年10月06日 09:00
どういうわけか、吉澤先生のキャバクラの句が浮かびます。。
(笑)
(笑)
7. 中川 2006年10月05日 21:45
最近細かく経費のことを指摘しなくなってしまっています。
先生のご指摘やコメント欄を見ると私の指導のふがいなさに反省しています。
基本に忠実にならなければいけないですね。
先生のご指摘やコメント欄を見ると私の指導のふがいなさに反省しています。
基本に忠実にならなければいけないですね。
6. ニタ＠教えて会計 2006年10月05日 18:33
kimutaxさん、こんにちは！
うちは、原則経費の利用は禁止です。
わたしも本代は全て、自腹です。恐ろしい金額です。が、明朗会計、経費削減は間違いないです。
しっかり儲けて、しっかり（給料で）稼ぐのが一番かと思います。
うちは、原則経費の利用は禁止です。
わたしも本代は全て、自腹です。恐ろしい金額です。が、明朗会計、経費削減は間違いないです。
しっかり儲けて、しっかり（給料で）稼ぐのが一番かと思います。
5. 徳留新人 2006年10月05日 13:18
あと、帳簿及び請求書等の保存が出来ていないと消費税の仕入税額控除も受けれないんじゃないでしょうかねぇ？？
簡易課税ではなさそうですし…。
NHKみたいなことになっちゃいますよ！って、上司を説得したらどうですか（笑）
簡易課税ではなさそうですし…。
NHKみたいなことになっちゃいますよ！って、上司を説得したらどうですか（笑）
4. ヨシザワ 2006年10月05日 13:16
うちは現金と在庫の管理について
はかなりうるさく言いますね。
社長には、従業員を犯罪者にしないためと説明。
小さな不正がバレないと多額の横領や
キックバックをとることに発展することも。
最初から何億も抜く奴はいない。
そいつらだってちょっとしたことを
ビクビクしながらやっていたはず。
その時点で止めてあげるのも会社の責任では。
はかなりうるさく言いますね。
社長には、従業員を犯罪者にしないためと説明。
小さな不正がバレないと多額の横領や
キックバックをとることに発展することも。
最初から何億も抜く奴はいない。
そいつらだってちょっとしたことを
ビクビクしながらやっていたはず。
その時点で止めてあげるのも会社の責任では。
3. れもきあ 2006年10月05日 10:58
今、本人に「一括会計で領収書を貰い忘れたためという理由だったら、紛失してるんじゃないんだから、記入されている同伴者の誰かが支払ってそこの会社に領収書があるということなんですよね。そこの会社に連絡してその領収書のコピーを貰ってください。」
って言いました。
私の追求、間違ってませんよね？
って言いました。
私の追求、間違ってませんよね？
2. れもきあ 2006年10月05日 10:39
早速、回答して有難うございます。が、残念ながら、我が社では認める形となってしまいました。
そのメモ書きを顧問税理士へFAXしたところ、
「領収書がもらえない場合も確かにあるし、この交際費の明細書（参考にして私が作成したエクセルの書類）に記入しておけば、ま、いいでしょう」と・・・
それに、事務所では私一人が｢これではダメだ｣騒いでるだけで、トップの支店長が、私の話を聞かぬふり、
騒いでる私を鬱陶しがってる状態です(涙)
後は、本社のほうの税理士さんが、厳しくチェックし、うちのトップとその本人にガツンとしてくれるのを待つしかありません。
とりあえず、交際費明細書に記入してもらい、領収書が無い理由を裏に書いてもらいました。
「一括会計で領収書のコピーを貰い忘れたため」だそうです。
私は、内心、いろいろとこの社員を疑ってるんですが、もう、一人では戦えません（涙）
1. フセン王子 2006年10月05日 10:01
いまでもこーいうことがあるんですね、、、指導される方も大変だ、、、
…税金の知識がなくてもOK！
…暮らしにかかわる税金／一般の方向き
…事業にかかわる税金／会社経営者・個人事業主の方向き
…ちょっと高度な税金のお話／税務会計事務所にお勤めの方向き
…かなり専門的な税金のお話／税理士・会計士の方向き
