2005年11月13日 23:00 2

年末調整（5）住宅ローン減税の適用を受ける方へ

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カテゴリ: お勧めカテゴリ：年末調整（H17） | 所得税：年末調整

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【緊急特集】年末調整

11月 9日　去年と変わった点
11月10日　「マル扶」（扶養控除等申告書）の書き方・ポイント
11月11日　「保・配特」（保険料控除申告書）の書き方・ポイント
11月12日　「保・配特」（配偶者特別控除申告書）の書き方・ポイント
11月13日　住宅ローン減税の適用を受ける方へ
11月14日　ＦＡＱ

いよいよ年末調整特集も終盤
今日は住宅借入金等特別控除（以下、ローン減税）に関する年末調整のポイントです。

ローン減税は、この連載で今まで解説してきた所得控除（税率をかける前の段階の『もうけ』を減らす控除）と違って税額控除（税金の額を直接減らす控除）です！
計算した金額分だけ、税金が減るから気持ちイイですぞ

ただし、ローン減税は所得税減税のみです。住民税減税にはならないのでご了承ください。
（ローン減税のおかげで所得税がほとんどゼロになった納税者の方から、翌年の6月になって『なんでこんなに住民税が高いんだ』とお問い合わせ頂くことがありますが・・・そういうことなんです）

今年マイホームを買ったという方、年末調整でローン減税の適用は受けられません。ローン減税の適用を受ける最初の年分は、確定申告をして適用を受けることになりますので、確定申告をお忘れなく。
（なお、確定申告というと、2月16日から受付開始のイメージが強いですが、サラリーマンの方の還付申告は、来年の1月からすぐにできますよ！）

ローン減税2年目以降の方は、年末調整の際に手続すれば適用が受けられます。そんな方は…
↓↓↓



 ポイントその１・添付資料

年末調整でローン減税の適用を受けられる方は次のものをご用意ください。


平成16年（去年）に住宅を居住の用に供した場合 　　
平成15年より前に住宅を居住の用に供した場合   　

　税務署長が発行した「年末調整のための住宅借入金等特別控除証明書」（以下「控除証明書」）
　「給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書」（以下「控除申告書」※）
　借入等を行った金融機関等が発行した「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」（以下「年末残高等証明書」）
→銀行ローンの償還表とかではダメですよ！
※控除申告書は、これから適用を受ける各年分のものをどばーっとまとめて税務署から納税者本人に送付しています。これはご本人が保管しておいて、各年分の年末調整のときに、その年分の控除申告書を添付するようにしてください。

クライアント様へ
 の控除申告書の書き方は、こちらのページがたいへん参考になります！

国税庁HP
（PDFファイル・こちらの36ページ目からが設例に基づいた記載例になっています）

http://www.nta.go.jp/category/pamph/gensen/4286/08.pdf

川島会計総合事務所のページ
（PDFファイルが重くて苦手な方はこちらがオススメ）
http://www.m-net.ne.jp/~k-web/nentyou/jyutak.html


控除申告書その他の書き方がわからない場合は、遠慮なく事務所までお問い合わせください。担当者以外でも、全スタッフ年末調整については質問対応可能です


 ポイントその２・減税額の計算

ローン減税の減税額の計算は、いつからこの適用を受けているのかによって計算の仕方が違ってきます。居住開始年を確認した上で減税額を計算するようにしましょう。

ローン減税控除額












 


  ローン減税ＦＡＱ

Question年末調整でローン減税を受けるのは2回目ですが、控除証明書は、添付しなくてもいいのですか？


Answer前年以前の年末調整でローン減税の適用を受けていて、今年も同じ勤務先でローン減税の適用を受ける場合には、控除証明書の添付はいらないですよ。

でも、今年の勤務先が、以前にローン減税の控除証明書を提出した勤務先と違う場合は、税務署に申請して控除証明書の交付を受けて、これを平成17年分の控除申告書に添付することになります。

 


Question税務署から送付されたこれらの控除申告書や控除証明書を紛失してしまったらどうすればいいですか？
 

Answer税務署に書類の再交付を申請してくださいね。
交付申請用紙はこちらからダウンロードできます

http://www.nta.go.jp/category/yousiki/syotoku/annai/36.htm

 


Questionローン減税の適用が受けられるのに、今まで申告し忘れてました

 

Answerまだ間に合うかも！サラリーマン（普通は確定申告の必要のない人）なら、申告書を提出すれば、5年前の分まではさかのぼって税金を返してくれます。まずは確定申告！具体的な手続については税務署に問合わせるか税理士に相談してくださいね（年明にはこのブログでもローン減税の確定申告特集やります）。

でも、給与以外の所得があるため確定申告をしている場合で、ローン減税できる年にその手続をせずに確定申告書を提出してしまっていたとしたら、権利を放棄したことになります。

その場合でも、救済措置がありますから、税務署で事情を説明し相談してみてください。

 


Question住宅ローンの借り換えをしたのですが、ローン減税の適用は受けられますか？
 

Answer�／靴靴そ斬陬蹇璽鹽�が当初の住宅ローン等の返済のためのものであることが明らかである�⊃靴靴そ斬陬蹇璽鹽�が10年以上の返済期間であるなどローン減税の対象となる要件に当てはまる。この2つの要件に当てはまれば、ローン減税の適用は受けられます。

なお、ローン減税を受けることができる期間は、あくまで 居住の用に供した年から一定期間（ex.平成17年入居の場合10年間）です。ローンの借り換えによって延長されることはありませんので、念のため・・・。


 

Questionローンを臨時弁済して、借入期間が全体で10年未満となってしまったのですが・・・。

 

Answer当初の借入期間が10年超だった住宅ローンが、臨時弁済で償還期間（最初の返済のときから完済のときまでの期間）が10年未満となった場合は、償還期間が10年未満となった年分からはローン減税の適用は受けられません！


 

Question転勤したため、去年までローン減税を受けていた家に、今年は家族ともども住んでいません。こういう場合は、ローン減税の適用は受けられないのでしょうか？

 

Answer残念ながら今年はローン減税の適用は受けられません。

でも、勤務先からの転勤命令などやむを得ない事由によりその家に住めなくなった場合には、その後その事由が解消し、その家に再び居住したときには、一定の要件のもとその再居住年以後ローン減税の再適用を受けることができます！

手続きとしては、転居前に「転任の命令等により居住しないこととなる旨の届出書」を提出する必要があります。そして、再適用を受ける最初の年には、確定申告が必要です。
※これは税制改正により、平成15年4月1日以後に居住の用に供しなくなった場合について適用されています。



Question去年までローン減税の適用を受けていましたが、単身赴任したため、今は適用を受けた家には家族しか住んでいません。こういう場合も、ローン減税の適用は受けられないのでしょうか？


Answer単身赴任であれば、自宅に住んでいるのが家族だけであっても、引き続き本人が居住しているものとみなされ、ローン減税が受けられます。

 

 

Question既にローン減税の適用を受けていますが、今年、自宅の大規模リフォームをしました。この場合に、増改築にかかるローン減税の適用も受けられるのですか？


Answer築年数や居住年数に関係なく、そして住宅購入時にローン減税の適用を受けていても、現在も引き続き適用中であっても、要件（増改築工事費用100万円超、リフォームローンの償還期限10年以上など）を満たしていれば増改築ローン減税が受けられます。

その場合、リフォームローンの残高を既存の住宅ローン残高に加えて減税額を計算します。詳しい計算方法は、税務署や税理士に確認してね。

ただし増改築も初年度は確定申告が必要ですよ。


 

（こちらも参考にしてね！）
国税庁タックスアンサー「年末調整」のページ

（11月14日・ＦＡＱに続く）


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コメント一覧

15. kimutax   2005年12月14日 18:43
☆彡 はなこさん

すごくいい質問です！
はなこさんのご質問、そのままブログの記事にさせて頂きますね。
回答はもう少々お待ちください。
14. はなこ   2005年12月14日 00:03
ご報告ー。ドタキャンされたマンション売却ですが、本当に年内に売れてしまいました。契約は済んで手付金ももらったー。明日何もおこらなければ手続き進行でキャンセルはなくなる。しかも前より高くうれたー。わーいわーい＼(^-^)／。ついてるー＼(^-^)／。あとはすべての設備がうまく動き、スムーズに引渡しが済むのを祈るばかりです。

しかし。契約したのは今年で、手付金ももらったんだけど、残金をもらうのは来年なの。そういうときは？？？！！！
13. 悪代官りちゃ   2005年11月27日 00:54
んにゃ、最近のリアルのわしは怒らんのだ。
…ただ喋らないのみ…。

そりゃ怒ってるというんだなあ。
12. kimutax   2005年11月25日 12:34
りちゃどの。マンションの取得価格には、購入時の付随費用も含むから、その考え方でいいですよ。

まぁ、計算した結果、端数はまるい数字にする場合が確かに多いです。その切り捨てた数字が、相手に対する贈与税の基礎控除（110万円）の額以下であればいいわけですから。

あんまり、いろんなところで怒っちゃだめよー（笑
11. 悪代官りちゃ   2005年11月25日 00:59
…ちょーど、わしがこのコメント書いとるわきに「個別の税務相談しちゃだめよ」って書いてある…。そりゃそーだわな。

でもこれだけ。
マンションの登記をわしとニョーボとで分割するバヤイ、マンションの価格とお互いの負担額で比率設定するのではなく、マンションの価格＋諸経費（ローン手数料その他云々）を母数として比率設定するのよね？

銀行に担保の設定も変わるからってんで手続きに行ったら、「ふつー半分とか３分の１とか、単純な比率になさいますがねえ…」って怪訝な顔されちゃった…。そもそも、銀行で出てきた担当者が、「なんでこんな登記のやり直しなんかやるんだ？俺こんなケースしらねーよ」ってなカオで出てきやがって…。

…ぼやいてばっかで、わしゃ人生幸朗か？
責任者、でてこ〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜い！

って、ここはキムラ事務所の責任者によるとてもためになるブログでございます。

強引なオチ。
10. kimutax   2005年11月21日 22:05
ミ☆ はなこさん

計算方法はねふーどさんの仰るとおりです！

4年前に買ったものをそのときより安い値で売却だとのことですが、チョイ安くらいだったら建物の減価分が大きくて、売却益がでる可能性もありますよ！

ミ☆ ねふーどさん

横レス大歓迎（笑
フォローありがとうございます！
ねふーどさんも、ブログやればいいのに。。。
（ロックのブログでもいいですよ♪
9. ねふーど   2005年11月20日 19:00
はなこさん、横レス失礼します。

売却損益は売れた時点で、計算します。
売却収入−（取得費＋譲渡費用）＝売却益（損）

取得費の計算については、取得価額から減価償却費相当額を控除して計算するのですが、土地の部分は減価償却できません。
　詳しくは木村センセイにお尋ね下さいネ。
8. はなこ   2005年11月20日 14:16
びっくりしましたよー、ドタキャン。
印鑑証明とっちゃったのが3ヶ月たって使えなくなったら、300円請求してやるっ
売却損益ってどこを基点に考えるんだろう。4年前に新築だったものなので、そのときよりは安い値段で売りますが・・・。
7. kimutax   2005年11月17日 22:24
(＠゜Д゜＠;)あらら。ドタキャンですか。

お住まいになられていたところの売却だったら、売却益が出ても一定の場合には税金がかからないような税制優遇措置があります。

売却損が出た場合も、一定の場合には優遇措置があり、他の所得と売却損を相殺することができます。

また、売れたときに相談してみてくださいねー。
6. はなこ   2005年11月17日 21:41
やられたー(;_;)。土壇場でキャンセルされて、まだ売れませんでした！！！！ というわけで今年中になにかあるかどうか不明になっちゃった。ま、まだ1ヶ月ちょいありますけれども。はははは。
5. kimutax   2005年11月16日 00:37
＞はなこさん、こんばんわ。

分離課税の譲渡所得についても申告が必要になります！
古いほうのマンションに、はなこさんは住んでいらっしゃいましたか？
いつからいつまで住んでましたか？
そして、そのマンションは所有されて何年くらいでいらっしゃいますか？
詳しいことはもしよろしければ、メールくださーい。
kimura@kimutax.com
（お返事は、業務がたてこんでいるので遅くなるかもしれませんが・・・）

＞りちゃどの

あまりすぐには来ないです。半年後くらいかな。でも、りちゃどのは「お尋ね」の前に、申告の方が先になっちゃうかもね！
4. 悪代官りちゃ   2005年11月15日 23:50
5 そーいや、「お尋ね」がまだこない…。
まだ来ないもんなのか？
3. はなこ   2005年11月15日 22:45
5 私は今年、新しくマンションを買ってしまったんで、あたりです。確定申告です。ほかにかすかな家賃収入があるのはいつものとおり確定申告で書けるのですが、そういえば、古いほうのマンションがおととい売れたので、それらもなにかしなくてはならないのでしょうね？？ どうすればよいのかしら。
2. kimutax   2005年11月14日 21:56
情報起業アフィリエイトで稼ぐノウハウ　お金儲けの方法を教えるブログ by のりぴぃ様
キャー ヾ(≧∇≦*)〃ヾ(*≧∇≦)〃 キャー
実は、貴方のブログは私、チェックしておりましたので、ご来訪嬉しい限りです！
というわけで、あまりの嬉しさに先ほど読者申請させていただきました（受け入れられますように）。

＞知りたいことがあったらここにくればOKですね！

とんでもないです。まだ10月に開設したばかりのブログですので、これからコツコツ更新して、コンテンツを増やしていかねばです。はい・・・。

これからもよろしくです！
1. 情報起業アフィリエイトで稼ぐノウハウ　お金儲けの方法を教えるブログ by のりぴぃ   2005年11月14日 21:20
はじめまして！

とてもためになりますね！
年末調整など税金のことってほんと難しいです
知りたいことがあったらここにくればOKですね！

またじっくり読ませていただきます！

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