2005年11月12日 23:00 
年末調整（4）「保・配特」（配偶者特別控除申告書）の書き方・ポイント
カテゴリ: お勧めカテゴリ：年末調整（H17） | 所得税：年末調整
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↓↓↓今日は「保・配特」（配偶者特別控除申告書）の書き方・ポイントの解説です。
私は、自分に配偶者がいないせいかこの控除の知識が一番怪しかったりします（爆）。いきなり質問されると慌ててしまいます
ですから、今回ブログにアップするんできっちり勉強しました。
たとえば、配偶者控除と配偶者特別控除の違いっておわかりですか？
今日はそのあたりを中心に、Q＆A形式で解説してまいります。
配偶者控除と配偶者特別控除の違いをカンタンに教えてください。
配偶者控除は、控除対象配偶者がいる場合に受けられる所得控除。
配偶者特別控除は、控除対象配偶者よりちょいリッチな配偶者がいる場合に受けられる所得控除。
まずは、こう抑えるとわかりやすいですよ！では、控除対象配偶者と配偶者控除について教えてください。控除対象配偶者とは、その年の合計所得金額が38万円（給与収入換算で103万円）以下の配偶者のことです。
その他細かい要件についてはこちらでチェックしてみてくださいね！
http://www.taxanser.nta.go.jp/1191.htm
配偶者控除の適用を受ける場合には、マル扶に控除対象配偶者の氏名、生年月日、職業などを書いてください。
配偶者控除の控除額は、控除対象配偶者の年齢や特別障害者に該当するかにより次のようになります。
なお、控除の適用を受けるにあたって、本人の所得金額は関係ありません。次に、今回のテーマ、配偶者特別控除について教えてください。配偶者の合計所得金額が38万円（給与収入103万円）を超えるので配偶者控除が受けられなくても、配偶者特別控除の適用が受けられます。
要件は、配偶者の合計所得金額が38万円超76万円未満（給与収入でいうと103万円超141万円未満）であること（＝ちょいリッチ）などです。
その他細かい要件についてはこちらでチェックしてみてくださいね！
http://www.taxanser.nta.go.jp/1195.htm
配偶者控除の適用を受ける場合には、保・配特の右半分側に、配偶者の氏名、合計所得金額などを書いてください。
配偶者特別控除の額は、配偶者の所得の額に応じて3万〜38万円です。
なお、配偶者控除と違って、控除の適用を受けるにあたっては、給与の支払を受ける本人の合計所得金額が1,000万円以下であることが要件です。リッチ＆ちょいリッチなカップルには配偶者特別控除は認めないよ、ということですね。
↓〔配偶者の収入が給与のみとした場合の配偶者控除と配偶者特別控除の関係〕
クライアント様へ
配偶者の方の収入が給与だけの場合はさほどでもないのですが、他の所得があると、配偶者の合計所得金額（見積額）を書く欄はちょっとむづかしいと思います。
この欄や、その他、書き方がわからない場合は、遠慮なく事務所までお問い合わせください
担当者以外でも、全スタッフ年末調整については質問対応可能です
（こちらも参考にしてね！）
国税庁タックスアンサー「年末調整」のページ
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コメント一覧
ご丁寧にありがとうございます。昨シーズンの確定申告は、まだブログに慣れてないこともあり、「確定申告特集」は中途半端なかんじで終わってしまったので、今度はがんばってみようかと思います。今後とも宜しくお願いしますm(__)m
あぁ、すっきり。他の方々のコメントも拝見したのですが、企業の人事担当の方も勘違いされてるような事って少なくないようですね・・。
来年は確定申告や医療費控除の申請もしないといけないので、またこのブログで勉強させて頂きます。
寒くなりますが、お体に気を付けて。
生計を一にしている親族の分の健康保険料を支払っている場合は控除できます。記入してください！
＞この場合、支払った証明書は必要ですか？
国民年金・国民年金基金については納付の証明書が必要ですが、健康保険は支払額の申請だけでOKです。
ご参考になればさいわいです。
こちらこそ、はじめまして。
おほめいただき光栄です。これからもわかりすく記事を書いていくようがんばります。
＞「本人の合計所得金額（1000万以上は×、という欄」は、夫の今年度の所得額を記入すれば良いんですよね？
はい、仰るとおりです。
配偶者特別控除は、ご本人の合計所得金額が1000万円超の場合は受けられないので、まずはご本人の所得が第一のチェックポイントなのです。
＞まだ年度の途中で年末の賞与がいくらかもわからないので、見込み額を書けば良いのでしょうか？
はい(^^)そのとおりです。
合計所得金額が1000万円超というとわかりづらいですが、お給料（賞与も含みます）の額に置き換えれば、年収12,315,790円超ということです。
会社が、最終の正確な所得金額をチェックしたうえで、配特が受けられるか否かを判定してくれますから、見込み額の記入でかまいません。
（続く）
夫の勤務先に提出する配偶者特別控除申告書の書き方についてなのですが、「本人の合計所得金額（1000万以上は×、という欄」は、夫の今年度の所得額を記入すれば良いんですよね？
まだ年度の途中で年末の賞与がいくらかもわからないので、見込み額を書けば良いのでしょうか？夫から勤務先に問い合わせてもらったところ、「そこは奥さんの今年度の所得を書くように」と言われてしまいました。
もう一つ、社会保険料控除の申告について。私は今年度途中まで勤めていた会社の組合保険を任意継続して健康保険料を支払っていますが、保険料は夫が負担しているので、これも記入して良いのでしょうか？この場合、支払った証明書は必要ですか？
今年結婚して、初めての記入なので基本的なことで＆長文ですみませんが、よろしく御願いします。
(^_^;)私からは言いづらい部分もありますが、仰るとおりです。
ただし、はっきり出所がわかるもの（口座引き落としなど）について他の人の控除にしている場合に、実質、控除を受けたほうの金銭的負担がない場合には、税務調査など入ったら（サラリーマンでは滅多にないことだと思いますが）指摘されることもあると思いますので、その点お含みおきください。
とても参考になりました。
しかしながら、保険料負担者から控除することになっているという事ですが、実際夫婦の家計は、一緒でどちらが保険料の負担者かは分からないと思うのですが・・・
どちらが負担者と思っているかという事で良いんでしょうかね？
あm(__)m またまたフォローありがとうございます。
ともさんが、ここを読んでくださってるといいのですが。
個人年金保険料ということは、生命保険料の個人年金型のものですね。
この場合も保険料負担者から控除することになっています。
たとえば、子供1人の場合は、単純に、収入の多いほうの扶養に入れておく。子供2人の場合で、夫婦の収入がほぼ同じ場合は、子供は分散して扶養とする、などなど。。。
つまり、共働きの場合は、なるべく夫婦の所得が均等になるようにするのが節税のコツです。
4）医療費10万円未満でも控除が受けられる可能性があります。医療費控除は「10万円以上」か、「所得の5％以上」でも受けられるからです。
つまり医療費が10万円未満でも、所得が低いほうが医療費を払ったのであれば、控除を受けられる可能性があります。
＞お得な豆知識があったら教えてください。
ご質問の件ではありませんが、思いついたものをまとめてみました。
1）生活の面倒をみている親族（民法でいう6親等内の血族および3親等内の姻族）で、その年の所得が38万円以下の人は扶養親族とにできます。これは必ずしも同居を条件としていないので、別居している親族で該当者はいませんか？
2）扶養親族がいれば、扶養控除は所得の多い人から引いたほうがオトクです。
（続く）
いつもいつも、ナイスフォローありがとうございます。
これからも、どんどんコメントして頂けると助かります(^_^;)
って、図々しいかな？
ありがとうございますm(__)mブログが読みやすいと言って頂けてうれしいです。
個人年金保険料の件については、ともさん自身がお支払になれば控除を受けられます。
こちらをご覧下さい。
http://www.taxanser.nta.go.jp/1140_qa.htm#q1
その場合は、どうなるのでしょうか？
年金基金に関して、一つ確認したいのですが、奥様の給料から天引きされているものですよね？
年金基金や厚生年金などの、社会保険料に関しては支払った人から控除するということになっております。
給料から天引きされているのであれば、支払った人は奥様に該当することになります。
ブログを読ませていただきました。
大変分かりやすく書いてあって、すらすらと読んでしまいました。
どうせなら、低所得者の身としては、控除される税金を少なくしたいと思っているのですが・・・
夫婦で共働きで、妻が年金基金に入っています。控除を本来は、妻も働いているので、そちらで控除を受けると問題がないと思うのですが、もし私の方で控除を受けても大丈夫であったら、収入の高いほうで、控除を受けた方が納める税金が少なくてすむのでは？
お得な豆知識があったら教えてください。
ちなみに、妻は扶養親族ではありません。
(;´Д｀)仕事して、ブログ書いて、また仕事して…の毎日ですから、配偶者ナシですorz
＞遠いので立候補できません。残念！
近くにいて私を見たら、恐くて立候補取り下げたくなりますよー。きっと。ｱﾊﾊ(;^_^A
☆彡 ねふーどさん
皆様の姫（女王）様…いいフレーズですね。
゜ﾟ.:*･゜（ﾟ∀ﾟ)ﾟ･*:.･゜ﾟ･*
リアルな世界でもいわれてみたい orz
皆様の姫（女王）様？でもよろしいのでは？
実は私も配偶者いません。
首都圏に住んでいたら配偶者に立候補しますが、
遠いので立候補できません。残念！
でも私が立候補しても即却下ですね。
１４８萬だって。がっくし。
びっくりしました！はじめまして！
暖かいお言葉、ありがとうございます。
http://blog.livedoor.jp/taxsugita/
こちらのブログの方でいらっしゃいますよね？
私、自分がブログを作るにあたって、いろんな方のブログを拝見させていただきましたが、もちろん、貴殿のブログもその中で感銘を受けたブログのひとつです。
最近、ひそかにファンであったブログの管理人の方がこうやって書き込みを下さるので、うれしいやら、感激するやらです。
お互いに税務をわかりやすく伝え、納税者の方のお役に立てるよう、がんばりましょう！
追伸：リンクはらせていただきます！
ブログランキング1位おめでとうございます！
ブログを拝見しましたが、とても中身の濃い内容で素晴らしいです！
これからも、ちょくちょくおじゃましたいと思いますので、よろしくお願いします。
…税金の知識がなくてもOK！
…暮らしにかかわる税金／一般の方向き
…事業にかかわる税金／会社経営者・個人事業主の方向き
…ちょっと高度な税金のお話／税務会計事務所にお勤めの方向き
…かなり専門的な税金のお話／税理士・会計士の方向き
